Welke koers is de juiste voor uw administratie?
Een bank publiceert een commerciële koers: de referentiekoers plus een marge die per product en per klant verschilt. Die marge is voor een controleur niet reproduceerbaar, en daarmee is zo'n koers ongeschikt als onderbouwing.
De maatstaf is de referentiekoers van de Europese Centrale Bank. Artikel 91 van de btw-richtlijn (2006/112/EG) wijst die expliciet aan voor omrekening naar euro, en de Belastingdienst accepteert hem. De ECB stelt de koers elke werkdag rond 16:00 uur vast op basis van een uitwisseling tussen centrale banken, en publiceert hem kort daarna. Iedereen kan hem naslaan, en dat is precies wat u wilt bij een controle.
Koersen per 31 december
De datum waar in de praktijk het vaakst naar gezocht wordt: de koers waarmee balansposten in vreemde valuta per jaareinde worden gewaardeerd.
| Jaar | USD | GBP | CHF |
|---|---|---|---|
| 2025 | 1,1750 | 0,8726 | 0,9314 |
| 2024 | 1,0389 | 0,8292 | 0,9412 |
| 2023 * | 1,1050 | 0,8691 | 0,9260 |
| 2022 * | 1,0666 | 0,8869 | 0,9847 |
| 2021 | 1,1326 | 0,8403 | 1,0331 |
| 2020 | 1,2271 | 0,8990 | 1,0802 |
* 31 december viel op een dag zonder notering. Getoond is de laatste notering daarvóór, en dat is de koers die u in dat geval gebruikt.
Een andere datum of valuta nodig? Vul hem hierboven in; het archief loopt tot 4 januari 1999.
Geen notering op de factuurdatum
De ECB noteert alleen op werkdagen van het TARGET-systeem. Voor een factuur met een datum in het weekend of op een feestdag bestaat er dus geen koers. De gebruikelijke regel is dan: neem de laatst gepubliceerde koers daarvóór. ConvertEuro doet dat automatisch en vermeldt er altijd bij welke noteringsdag gebruikt is: in het scherm, in het journaal en in de CSV-export. Stil terugvallen zou uw cijfers oncontroleerbaar maken.
Valuta die niet meer bestaan
Bij oude boekjaren loopt u tegen valuta aan die inmiddels door de euro zijn vervangen: de Slowaakse kroon, de Sloveense tolar, het Cypriotische pond, de Estse kroon. Die staan gewoon in het archief, met de koersen zoals de ECB ze destijds publiceerde. Een omrekening voor een dossier uit 2005 werkt daardoor net zo goed als een van vorige week.
Een stapel facturen achter elkaar
Eén omrekening kost overal ongeveer even veel tijd. Het verschil ontstaat bij de tiende. Daarom is de module toetsenbordgestuurd: typ het bedrag, druk op Enter, en de regel gaat naar het journaal terwijl het veld zich leegt voor de volgende factuur. Bent u door de stapel heen, dan exporteert u het journaal in één keer als CSV, met puntkomma's en decimale komma's, zodat Nederlandse Excel het zonder importwizard opent.
Bedragen mogen in beide notaties: 1.234,56 en 1,234.56 worden allebei correct gelezen, zodat een bedrag uit een Amerikaanse factuur er zo in geplakt kan worden.